Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Reporting-Anforderungen, siehe Publikation 525. Seite zuletzt geändert oder aktualisiert: 30. Dezember 2016How, um Steuern auf ETF Gewinne zu reduzieren Anleger, die den Markt zu schlagen, sollten auf Exchange Traded Funds (ETFs) für ihre Steuer-Effizienz zu suchen. Die einfache Kauf und Verkauf von ETFs, zusammen mit den niedrigen Transaktionskosten. Bieten den Investoren ein weiteres effizientes Portfolio-Tool. Steuer-Effizienz ist auch ein wichtiger Teil ihrer Attraktivität, und ist die eine gut konzentrieren sich in diesem Artikel. Investoren müssen die steuerlichen Konsequenzen von ETFs verstehen, so dass sie mit ihren Strategien proaktiv sein können. Nun beginnen mit der Erforschung der Steuerregeln, die für ETFs gelten und die Ausnahmen, die Sie beachten sollten, und dann zeigen wir Ihnen einige sparsame Steuerstrategien, die Ihnen helfen können, eine gute Rendite und schlagen den Markt. Lesen Sie, um zu erfahren, warum diese Regeln Einschränkungen in Ihrer finanziellen Leben zu entfernen. SEE: Einführung zu Exchange-Traded Funds Allgemeine Steuerregeln ETFs genießen eine günstigere steuerliche Behandlung als Investmentfonds aufgrund der einzigartigen Struktur. Investmentfonds schaffen und erlösen Aktien mit Sachgeschäften, die nicht als Verkäufe gelten. Daraus resultieren keine steuerpflichtigen Ereignisse. Wenn Sie jedoch eine ETF verkaufen, löst der Handel ein steuerpflichtiges Ereignis aus. Ob es sich um einen langfristigen oder kurzfristigen Kapitalgewinn oder - verlust handelt, hängt davon ab, wie lange die ETF gehalten wurde. In den Vereinigten Staaten, um langfristige Kapitalerträge erhalten Behandlung müssen Sie eine ETF für mehr als ein Jahr halten. Wenn Sie die Sicherheit für ein Jahr oder weniger halten, dann erhalten sie kurzfristige Kapitalgewinne Behandlung. Es ist nicht alles doom-and-Gloom für Investmentfonds-Investoren. Die gute Nachricht ist, dass ein Investmentfonds in der Regel höhere Umsätze von Aktien schafft mehr Chancen für Kapitalgewinne, die an die Investoren übergeben werden, im Vergleich zu den unteren Umsätze ETFs. SEHEN: Mutual Fund oder ETF: Was für Sie richtig ist Wie bei den Aktien unterliegen Sie den Wash-Sale-Regeln, wenn Sie eine ETF für einen Verlust verkaufen und dann innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen. Eine Verkaufswäsche erfolgt, wenn Sie eine Sicherheit mit Verlust verkaufen oder handeln, und innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf Sie: Kaufen Sie eine im Wesentlichen identische ETF, Erwerben Sie eine im Wesentlichen identische ETF in einem vollständig steuerpflichtigen Handel oder Erwerben Sie einen Vertrag oder eine Kaufoption Identische ETF Wenn Ihr Verlust aufgrund der Waschverkaufsregeln verweigert wurde, sollten Sie den nicht genehmigten Verlust den Kosten der neuen ETF hinzufügen. Dies erhöht Ihre Basis in der neuen ETF. Diese Einstellung verschiebt den Verlustabzug bis zur Disposition der neuen ETF. Ihre Haltedauer für die neue ETF beginnt am selben Tag wie die Haltedauer der ETF, die verkauft wurde. Viele ETFs generieren Dividenden aus den Aktien, die sie halten. Gewöhnliche (steuerpflichtige) Dividenden sind die häufigste Art der Ausschüttung eines Unternehmens. Nach Angaben der IRS. Können Sie davon ausgehen, dass jede Dividende, die Sie auf Stammaktien oder Vorzugsaktien erhalten, eine ordentliche Dividende ist, es sei denn, die zahlende Gesellschaft sagt Ihnen etwas anderes. Diese Dividenden werden besteuert, wenn sie von der ETF gezahlt werden. Qualifizierte Dividenden unterliegen demselben maximalen Steuersatz, der für Nettoveräußerungsgewinne gilt. Ihr ETF-Anbieter sollte Ihnen mitteilen, ob die gezahlten Dividenden ordnungsgemäß oder qualifiziert sind. Ausnahmen - Währung, Futures und Metalle Wie in fast allen Fällen gibt es Ausnahmen von den allgemeinen Steuerregeln für ETFs. Eine gute Möglichkeit, über diese Ausnahmen zu denken ist, die Steuerregeln für den Sektor kennen. ETFs, die in bestimmte Sektoren passen, folgen den Steuerregeln für den Sektor und nicht den allgemeinen Steuerregeln. Währungen. Futures und Metalle sind die Sektoren, die eine besondere steuerliche Behandlung erhalten. Währung ETFs Dies sind die meisten Währungs-ETFs sind in Form von Grantor Trusts. Das bedeutet, dass der Gewinn aus dem Vertrauen eine Steuerschuld für den ETF-Aktionär schafft. Die als ordentliches Einkommen besteuert wird. Sie erhalten keine besondere Behandlung, wie zum Beispiel langfristige Kapitalgewinne, auch wenn Sie die ETF für mehrere Jahre halten. Da die Währungs-ETFs in Währungspaaren handeln, gehen die Steuerbehörden davon aus, dass diese Geschäfte über kurze Zeiträume stattfinden. Futures ETFs Diese Fonds handeln Rohstoffe. Aktien, Staatsanleihen und Währungen. Zum Beispiel investiert PowerShares DB Agriculture (AMEX: DBA) in Futures-Kontrakte der Agrarrohstoffe - Mais, Weizen, Sojabohnen und Zucker - nicht die zugrunde liegenden Rohstoffe. Gewinne und Verluste der Futures innerhalb der ETF werden steuerlich als 60 langfristige und 40 kurzfristige Verbindlichkeiten behandelt, unabhängig davon, wie lange die Verträge von der ETF gehalten wurden. ETFs, die Futures handeln, folgen Mark-to-Market-Regeln am Jahresende. Dies bedeutet, dass unrealisierte Gewinne am Ende des Jahres besteuert werden, als ob sie verkauft würden. Metalle ETFs Wenn Sie handeln oder in Gold-, Silber - oder Platin-Goldbarren investieren, hält der Steuermann es für Steuerzwecke für sammelbar. Gleiches gilt für ETFs, die Gold, Silber oder Platin handeln oder halten. Als Sammlerstück. Wenn Ihr Gewinn kurzfristig ist, dann wird es als normales Einkommen besteuert. Wenn Ihr Gewinn für mehr als ein Jahr verdient wird, dann werden Sie an jedem von zwei Veräußerungsgewinnen Rate abhängig von Ihrer Steuerklammer besteuert. Dies bedeutet, dass Sie nicht die Vorteile der normalen Kapitalertragssteuersätze für Anlagen in ETFs nutzen können, die in Gold, Silber oder Platin investieren. Ihr ETF-Anbieter informiert Sie, was kurzfristig ist und was als langfristige Gewinne oder Verluste betrachtet wird. Steuerstrategien Verwendung von ETFs ETFs eignen sich für effektive steuerpolitische Strategien, vor allem, wenn Sie eine Mischung aus Aktien und ETFs in Ihrem Portfolio haben. Eine gemeinsame Strategie ist es, Positionen zu schließen, die Verluste vor ihrem einjährigen Jubiläum haben. Sie halten dann Positionen, die Gewinne für mehr als ein Jahr haben. Auf diese Weise erhalten Ihre Gewinne langfristige Kapitalgewinne Behandlung und senken Ihre Steuerpflicht. Natürlich gilt dies sowohl für Aktien als auch für ETFs. In einer anderen Situation, können Sie besitzen eine ETF in einem Sektor Sie glauben, wird gut funktionieren. Allerdings hat der Markt alle Sektoren gezogen, so dass Sie einen kleinen Verlust. Sie sind zögern, zu verkaufen, da Sie glauben, dass der Sektor zurückprallen wird und Sie konnten den Gewinn wegen der Waschverkaufregeln verfehlen. In diesem Fall können Sie verkaufen die aktuelle ETF und kaufen ein anderes, die einen ähnlichen aber unterschiedlichen Index verwendet. Auf diese Weise haben Sie immer noch die Exposition gegenüber dem günstigen Sektor, aber Sie können den Verlust auf der ursprünglichen ETF für steuerliche Zwecke zu nehmen. ETFs sind ein nützliches Instrument für die Steuerplanung am Ende des Jahres. Zum Beispiel haben Sie eine Sammlung von Aktien in den Materialien und Gesundheits-Sektoren, die mit einem Verlust sind. Allerdings glauben Sie, dass diese Sektoren bereit sind, den Markt im nächsten Jahr zu schlagen. Die Strategie besteht darin, die Aktien für einen Verlust zu verkaufen und dann ETFs des Sektors zu erwerben, wie beispielsweise die SampP Materials Select Sector SPDR (AMEX: XLB) und die Health Care Select Sector SPDR (AMEX: XLV). Auf diese Weise können Sie die Kapitalverluste ohne Verlust der Exposition gegenüber den Sektoren. Die Bottom Line Anleger, die ETFs in ihren Portfolios einsetzen, können ihre Erträge hinzufügen, wenn sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer ETFs verstehen. Aufgrund ihrer einzigartigen Eigenschaften bieten viele ETFs Anlegern Möglichkeiten, Steuern zu senken, bis sie verkauft werden, ähnlich dem Besitz von Aktien. Darüber hinaus, wie Sie die einjährige Jubiläum Ihres Kaufs des Fonds Ansatz, sollten Sie erwägen, diejenigen mit Verlusten vor ihrem einjährigen Jubiläum verkaufen, um die Vorteile der kurzfristigen Kapitalverlust nutzen. Ebenso sollten Sie in Erwägung ziehen, diese ETFs mit Gewinnen hinter ihrem einjährigen Jubiläum zu halten, um die niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuersätze zu nutzen. ETFs, die in Währungen, Metalle und Futures investieren, folgen nicht den allgemeinen Steuerregeln. Sie folgen vielmehr den Steuerregeln des zugrunde liegenden Vermögenswertes. Was normalerweise zu einer kurzfristigen Ertragsteuerbehandlung führt. Die ETFs folgen grundsätzlich den steuerlichen Vorschriften des Basiswertes, die den Anlegern bei der steuerlichen Planung helfen sollen. Mit mehr als 1.560 ETFs zur Auswahl, den Steuersätzen im Jahr 2013 und den strukturellen Innovationen im Raum, Sie ist besteuert. 2014 Aktualisierung: 2013 sahen eine Vielzahl von Änderungen der Steuersätze für Personen in den höchsten Steuerklasse. In diesem Jahr wurde unser Leitfaden vollständig mit Informationen über die Besteuerung von MLPs, Kaufschreiben, Wash-Sale-Regeln für Sammlerstücke, neue ETF-Strukturen, Regeln für Investmentgesellschaften und die Besteuerung von Ausschüttungen, die nach Anlagenklasse und - struktur aufgeführt sind, aktualisiert. Investoren verbringen Stunden damit, Geld für Ausgabenquoten und Spreads zu erforschen und versuchen, hier und da einige Basispunkte zu sparen. Aber oft wird nicht genug Zeit für die Erforschung einer Fondsstruktur und die damit verbundenen steuerlichen Auswirkungen ausgegeben. Auf der Grundlage der Besteuerung der ETF-Ausschüttungen und der Besteuerung von Gewinnen, wenn Aktien schließlich verkauft werden, können die unterschiedlichen steuerlichen Implikationen in Hunderte oder sogar Tausende von Basispunkten umgerechnet werden. Investorenverwirrung über Steuerbehandlungen kommt aus vielen Quellen. Teilweise ist es, weil ETF Besteuerung kompliziert ist. Teilweise, weil die Steuern sind langweilig. Und teils, weil ETF Emittenten unklar Steuerberatung in vielen Prospekten. Was auch immer der Grund ist, denken wir bei der ETF, dass Investoren besser verdienen, so dass wir dieses Dokument vorbereitet haben, um eine vollständige Orientierung darüber zu geben, wie verschiedene ETFs vom Steuerpflichtigen behandelt werden. Eine ETF-Besteuerung wird letztendlich durch die zugrunde liegenden Bestände angetrieben. Da die Fonds unterschiedlich strukturiert sind, je nachdem, wie sie das Engagement des zugrunde liegenden Vermögenswertes erlangen, hängt eine börsengehandelte Produktsteuerbehandlung inhärent von der jeweiligen Anlageklasse und ihrer besonderen Struktur ab. Eine Fonds-Anlageklasse kann in eine von fünf Kategorien eingeteilt werden: Aktien festverzinsliche Rohstoffwährungen und Alternativen. Für steuerliche Zwecke kommen börsengehandelte Produkte in einer von fünf Strukturen vor: offene Investmentfonds (UITs), Grantor Trusts Limited Limited Partnerships (LPs) und Exchange Traded Notes (ETNs). Viele Rohstoff - und Devisenfonds, die Futures-Kontrakte halten, werden von der Commodity Futures Trading Commission (CFTC) als Rohstoffpools reguliert, sie werden jedoch von der IRS als Kommanditgesellschaften für steuerliche Zwecke eingestuft. Daher wird die Kommanditgesellschaft verwendet werden, um die Struktur dieser Fonds in diesem Papier beziehen. Diese fünf mal fünf Matrixfive-Assetklassen und fünf Fondsstrukturen definieren alle möglichen steuerlichen Behandlungen, die im ETF-Raum zur Verfügung stehen. In diesem Papier, gut verwenden Asset-Klasse als primäre Art, wie das ist der einfachste Weg zu klassifizieren und über Fonds denken. Anmerkung: Die Steuersätze waren im Begriff zu diskutieren sind die maximale langfristige und kurzfristige Veräußerungsgewinne. Die in den Tabellen für die jeweiligen Anlageklassen aufgeführten Kurse enthalten nicht die Medicare-Auf - wendungssteuer von 3,8 Prozent für bestimmte Anleger. Langfristige Veräußerungsgewinne gelten für Positionen, die länger als ein Jahr gehalten werden. Kurzfristige Veräußerungsgewinne gelten für Positionen, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden. Equity - und Fixed-Income-Fonds Eigenkapital und festverzinsliche ETFs sind derzeit in drei verschiedenen Strukturen tätig: offene Fonds, Investmentfonds oder ETNs. MAXIMUM CAP GAINS TAX RATE Die meisten ETFs und ETFs sind als offene ETFs gegliedert. Beispiele für offene Fonds sind der iShares EFA ETF (EFA A-89), der Vanguard FTSE Emerging Markets Index ETF (VWO C-89) und der iShares Barclays TIPS Bond Fund (TIP A-99). Dennoch gibt es eine Handvoll Fonds, die als UITs strukturiert sind. Einige der ersten ETFs auf dem Markt waren als solche strukturiert und umfassen den SPDR SampP 500 Fund (SPY A-97), den PowerShares Nasdaq 100 ETF (QQQ A-63) und den SPDR Dow Jones Industrial ETF (DIA A-70 ). Es gibt einige Besonderheiten, die mit UITs verbunden sind, die Anleger verstehen sollten. Erstens müssen UITs ihre Indizes vollständig reproduzieren (im Gegensatz zur Optimierung ihrer Portfolios). UITs können auch nicht wieder Dividenden aus ihren Betrieben wieder in das Vertrauen der Art und Weise offenen Fonds können, die einige Cash Drag in diesen spezifischen Produkten schafft. Dann gibt es einige wenige ETNs, wie den iPath MSCI India Index ETN (INP C-94) und die Etracs Wells Fargo Business Development Company ETN (BDCS). Glücklicherweise erhalten alle drei Strukturen die gleiche steuerliche Behandlung: Die langfristige Kapitalertragsrate beträgt 20 Prozent, wenn die Aktien für mehr als ein Jahr gehalten werden, wenn die Aktien für ein Jahr oder weniger gehalten werden, werden die Gewinne als gewöhnlich mit einem Höchstsatz besteuert 39,60%. Besteuerung von regulierten Investmentgesellschaften Youve wahrscheinlich bemerkt, dass eine einzelne Position in den meisten ETFs nie mehr als 25 Prozent seiner Gesamtgewichtung. Oder für diese Angelegenheit, können Sie beachtet haben, daß ein Fonds einen Index 2550 spürt. Dies liegt daran, dass eine ETF bestimmte Diversifizierungsregeln einhalten muss, um als regulierte Investmentgesellschaft (RIC) gemäß Regulation M in den Augen des IRS zu qualifizieren. Zwar gibt es viele Anforderungen, um als RIC zu qualifizieren, einer dieser Anforderungen Adressen Diversifizierung: Eine einzelne Holding in einem RIC kann nicht mehr als 25 Prozent, und die Summe aller Positionen über 5 Prozent darf nicht mehr als 50 Prozent der Fonds insgesamt Gewichtung. Es ist wichtig, RIC-konform zu bleiben, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Wenn eine ETF nicht als RIC besteuert wird, wird sie auf ihre Dividenden und Gewinne aus ihren Beständen wie eine Körperschaft besteuert, und die Anleger bekommen wieder besteuert auf ihre Ausschüttungen. Damit der Fonds nicht auf Fondsebene besteuert werden kann, muss er sein gesamtes steuerpflichtiges Einkommen aus Dividenden sowie alle Nettoveräußerungsgewinne an seine Aktionäre ausschütten. Auf diese Weise und als RIC qualifiziert, ist der Fonds berechtigt, Gewinne an seine Aktionäre direkt weiterzugeben, ohne Steuern zu bezahlen. Die meisten ETFs, die den Master-Limited-Partnerschaftsmarkt (MLP) verfolgen, sind als offene Fonds strukturiert, aber von der IRS als C-Gesellschaften für steuerliche Zwecke eingestuft. Während die Besteuerung der Gewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen die gleiche ist wie für andere ETFs, ist der Vertrieb dieser Produkte komplex und wird unter den MLP-ETFs im Abschnitt "Besteuerung von Ausschüttungen" hervorgehoben. Die PowerShares China A-Aktien ETF (CHNA) ist derzeit die einzige Aktien-ETF, die von der CFTC als Rohstoff-Pool reguliert wird, aber als offener Fonds strukturiert ist. CNHA hält einen in Singapur gehandelten Futures-Kontrakt, der an den FTSE China A50 Index gebunden ist. Da CHNA einen fondsgebundenen Futures-Kontrakt hält, ist die Besteuerung der Gewinne aus Aktienverkäufen ähnlich wie die Besteuerung von anderen ETFs. Rohstoff-ETFs kommen in der Regel in einer von drei Strukturen: grantor vertraut Kommanditgesellschaften oder ETNs. Die einzige Ausnahme ist der First Trust Global Tactical Commodity Strategy Fund (FTGC), der als offener Fonds strukturiert ist. Die Kenntnis der Struktur der Rohstofffonds ist von entscheidender Bedeutung, da sich die steuerlichen Implikationen drastisch zwischen den verschiedenen Strukturen unterscheiden. MAXIMUM CAP GAINS TAX RATE Verteilt K-1 Max Rate von gemischten 60 LT40 ST Commodity Grantor Trusts Grantor Vertrauen Strukturen werden für physisch gehaltene Edelmetalle ETFs, wie die SPDR Gold-Aktien (GLD A-100), die iShares Gold Trust (IAU A-99) und dem iShares Silver Trust (SLV A-99). Diese und verwandte Fonds speichern die physische Ware in Gewölben, so dass Investoren direkte Exposition gegenüber Spot-Renditen. Nach den aktuellen IRS-Regeln werden die Anlagen in diese Edelmetall-ETFs als Sammlerstücke betrachtet. Collectibles qualifizieren sich nie für den 20-prozentigen langfristigen Steuersatz, der auf traditionelle Kapitalbeteiligungen angewendet wird, stattdessen werden langfristige Gewinne mit einem Höchstsatz von 28 Prozent besteuert. Wenn Aktien für ein Jahr oder weniger gehalten werden, werden Gewinne als normales Einkommen besteuert, wiederum mit einem Höchstsatz von 39,60 Prozent. Theres ein wachsender Konsens, dass die Wasch-Verkaufsregel nicht für Sammlerstücke gilt. Sollte die Wash-Sale-Regel für Rohstoff-Trusts nicht gelten, bedeutet das, dass Investoren buchstäblich ein Produkt wie GLD verkaufen können, um ihre Verluste zu realisieren, und dann sofort wieder in eine praktisch identische ETF wie die IAU zurückfallen (was 15 Basispunkte entspricht) Abzüglich der Aufwendungen als GLD). Das heißt, theres derzeit keine direkte Entscheidung aus dem IRS in Bezug auf Rohstoff Grantor Vertrauen ETFs und die Wasch-Verkaufsregel, so dass eine Diskussion mit einem Steuerfachmann wird in Bezug auf diese Frage geraten. Commodity Limited Partnerschaften Viele ETFs halten Futures-Kontrakte, um Rohstoffe zu gewinnen und sind als Limited Partnerships (LPs) strukturiert. Einige als LPs strukturierte Rohstofffonds umfassen den Commodity Index Tracking Fund (DBC B-69), den United States Natural Gas Fund (UNG A-78) und den iShares SampP GSCI Commodity Index Index (GSG C-90). Es gibt sogar ETFs, die in Edelmetall-Futures investieren, die im Gegensatz zu den zuvor erwähnten physisch unterstützten Fonds stehen. Futures-basierte Fonds haben einzigartige steuerliche Auswirkungen. Derzeit werden 60 Prozent der Gewinne bei der langfristigen Kapitalertragssteuer von 20 Prozent besteuert, und die verbleibenden 40 Prozent werden bei der normalen Einkommensquote der Anleger besteuert, unabhängig davon, wie lange die Aktien gehalten werden. Dies ergibt eine gemischte maximale Kapitalertragsrate von 27,84 Prozent. Kommanditgesellschaften ETFs werden als Pass-Through-Anlagen betrachtet, so dass die vom Treuhandvertrag erzielten Gewinne am Ende jedes Jahres auf den Markt gebracht und an die Anleger weitergegeben werden, wodurch möglicherweise ein steuerpflichtiges Ereignis entsteht. Dies bedeutet, dass sich Ihre Kostenbasis am Jahresende anpasst, und Sie können Steuern unterliegen, unabhängig davon, ob Sie Ihre Aktien verkauft haben oder nicht. Für die Steuerberichterstattung, Kommanditgesellschaft ETFs auch ein Zeitplan K-1 Formular. Dies kann Unsicherheit und Ärger für die durchschnittliche Investor nicht vertraut mit K-1s, wenn sie diese Formulare in der Post erhalten zu schaffen. Commodity ETNs halten nicht die physische Ware, noch halten sie Futures-Kontrakte. Sie sind nicht nachrangige Schuldverschreibungen von Banken, die die Rückgabe eines bestimmten Index versprechen. Daher tragen Rohstoff-ETNs Kreditrisiko: Wenn die Bank, die die Banknote ausliefert, bankrott oder defaults geht, können Investoren ihre gesamte Investition verlieren. Zu den beliebten ETNs gehören der iPath Dow Jones-UBS Commodity Index Total Return ETN (DJP A-22), der ETN (RJI C-35) und der iPath SampP GSCI Crude Oil Total Return Index ETN (OIL A) -92). Rohstoff-ETNs werden derzeit wie Aktien - und Anleihefonds besteuert. Langfristige Gewinne werden mit 20 Prozent besteuert, während kurzfristige Gewinne als normales Einkommen besteuert werden (maximal 39,60 Prozent). Trotz der Tatsache, dass viele dieser Produkte Futures-basierte Indizes verfolgen, erzeugen sie kein K-1. Der First Trust Global Tactical Commodity Strategy Fund (FTGC) ist der einzige auf Futures basierende Rohstoff-ETF, der als offener Fonds strukturiert ist. FTGC gewinnt seine Exposition gegenüber Rohstoff-Futures-Kontrakte über eine Tochtergesellschaft in den Cayman-Inseln. Die Tochtergesellschaft investiert im Gegensatz zum Fonds selbst in Futures-Kontrakte. FTGC begrenzt ihr Engagement in dieser Tochtergesellschaft auf 25 Prozent und bleibt damit RIC-konform für steuerliche Zwecke. Es parkt seine Cash Collateral in Schatzwechsel. Mit dieser einzigartigen Struktur ist FTGC in der Lage, auf Futures-Kontrakte zuzugreifen, ohne K-1 Formulare an ihre Aktionäre zu verteilen. Währung ETFs kommen in einer von vier Strukturen: Open-End-Fonds Grantor vertraut Kommanditgesellschaften oder ETNs. MAXIMUM CAP GAINS TAX RATE Verteilt K-1 Max Rate von gemischten 60 LT40 ST WisdomTree und Pimco sind derzeit die einzigen Emittenten, Währung ETFs als offene Fonds strukturiert bieten. Einige beliebte offene Währungsfonds umfassen den WisdomTree Dreyfus Chinese Yuan Fund (CYB B-61), den WisdomTree Dreyfus Brazilian Real Fund (BZF B-91), den Pimco Foreign Currency ETF (FORX B-35) und den WisdomTree US Dollar Bullischer Fonds (USDU). Offene Währungsfonds halten keine Banknoten oder Futures-Kontrakte. Stattdessen halten sie den Großteil ihres Vermögens in US-Schatzanweisungen und Pensionsgeschäften (Repos), während sie durch Devisentermingeschäfte (und manchmal Swaps) an den Referenzwährungen teilnehmen. Steuerliche Implikationen für diese Fonds sind ähnlich wie Aktienfonds. Bei der Veräußerung von Aktien werden Gewinne als langfristige Veräußerungsgewinne (20 Prozent) besteuert, wenn sie für mehr als ein Jahr gehalten werden, wenn sie für ein Jahr oder weniger gehalten werden, Gewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert (maximal 39,60 Prozent). Allerdings werden die meisten Gewinne aus ihren Devisentermingeschäften (ihre tatsächliche Exposition gegenüber der angestrebten Währung) vierteljährlich oder jährlich an ihre Anteilseigner verteilt, und diese Ausschüttungen werden in der Regel mit den gleichen gemischten Zinsen besteuert, auf die Futures-Kontrakte besteuert werden (vgl Währungs-ETFs im Abschnitt "Besteuerung von Ausschüttungen"). CurrencyShares sind als grantor trusts strukturiert. Jedes CurrencyShares-Produkt gibt den Anlegern das Wechselkursrisiko der zugrunde liegenden Währung, indem sie die Fremdwährung auf Bankkonten hält. Die beliebtesten CurrencyShares sind derzeit der Kanadische Dollar Trust (FXC A-99), der Schweizer Franken Trust (FXF B-99) und der Australische Dollar Trust (FXA A-99). Die Besteuerung von CurrencyShares Produkten ist unkompliziert. Alle Gewinne aus dem Verkauf von Aktien werden als ordentliches Einkommen (maximal 39,6 Prozent) besteuert, unabhängig davon, wie lange sie vom Anleger gehalten werden. Währung Limited Partnerships Ähnlich wie Rohstoff-LP-Fonds, sind Währungsfonds, die Futures-Kontrakte sind als LPs strukturiert. Zu diesen Fonds gehören der US-Dollar Bär und die Bullish Funds (UDB B-40) bzw. die UUP B-39 sowie die Fremdwährungsfonds wie der ProShares UltraShort Euro Fund (EUO) und der ProShares UltraShort Yen Fund (YCS). Die steuerlichen Implikationen für Devisentermingeschäfte ETFs sind die gleichen wie Rohstoff-Kommanditgesellschaft ETFsgains unterliegen der gleichen 60 Prozent 40 Prozent Mischung, unabhängig davon, wie lange die Aktien gehalten werden. Sie sind auch markiert auf den Markt am Ende des Jahres und sind auf K-1s berichtet. Eine gewisse Unsicherheit umgibt die Besteuerung von Währungs-ETNs. Wegen eines IRS-Urteils in spätem 2007Revenue Ruling 2008-1gains von Devisen-ETNs werden nun in der Regel als ordentliches Einkommen (maximal 39,60 Prozent) besteuert, unabhängig davon, wie lange die Aktien durch den Investor gehalten werden. Allerdings könnten die Anleger nach den Prospekten einiger Währungs-ETNs eine Option haben, Gewinne als langfristige Kapitalgewinne zu klassifizieren, wenn eine gültige Wahl nach § 988 vor dem Ende des Tages erfolgt, an dem die ETN erworben wurde. Wie bei allen ETNs führen Währungs-ETNs nicht nur das Kontrahentenrisiko, sondern der gesamte Wert der Schuldverschreibung hängt vom Kredit der ausgebenden Bank ab. Einige Währungs-ETPs, die als börsengehandelte Schuldverschreibungen strukturiert sind, umfassen die Marktvektoren Chinesische RenminbiUSD ETN (CNY C-59), die iPath EURUSD Devisenkurse ETN (ERO C-96) und der PowerShares DB 3X Long US Dollar Index ETN (UUPT). Alternative Fonds streben eine Diversifizierung an, indem sie Asset-Klassen kombinieren oder in nicht-traditionelle Anlagen investieren und in der Regel in einer von drei Strukturen kommen: offene Fonds Kommanditgesellschaften oder ETNs. MAXIMUM CAP GAINS TAX RATE Verteilt K-1 Max Rate von gemischten 60 LT40 ST Der Bau von vielen alternativen ETFs kann kompliziert sein, aber die Besteuerung der Gewinne aus dem Verkauf von Aktien in den Fonds fällt in Einklang mit ihren jeweiligen Strukturen. Managed-Futures-Fonds wie der WisdomTree Managed Futures Strategy Fund (WDTI B-91) halten Futures-Kontrakte in einer Tochtergesellschaft auf den Cayman Islands. Diese Fonds beschränken die Gewichtung auf ihre Tochtergesellschaft auf 25 Prozent, so dass sie RIC-konform. Da sie als offene Fonds strukturiert sind, werden Gewinne besteuert, wie die meisten Aktien-ETFs besteuert werden. Während die Besteuerung von ETFs wie dem PowerShares SampP 500-Buy-Write-ETF (PBP D-52) komplex ist, werden die Gewinne aus dem Verkauf von Aktien wie andere Aktienfonds besteuert (siehe ETFs im Abschnitt "Besteuerung von Ausschüttungen" ). Alternative Fonds, die Futures-Kontrakte direkt wie einige Volatilitäts-, Rohstoff - und Währungsfonds halten, werden als LPs strukturiert und als solche besteuert. Alle Gewinne werden mit dem gemischten 60 Prozent-40-Prozent-Satz besteuert, unabhängig von der Haltedauer, wodurch ein maximaler gemischter Steuersatz von 27,84 Prozent geschaffen wird. Beispiele hierfür sind der PowerShares DB G10 Currency Harvest Fund (DBV B-59) und der ProShares VIX Short-Term Futures Fund (VIXY A-54). Schließlich haben alternative Fonds, die als ETN strukturiert sind, derzeit dieselben steuerlichen Auswirkungen auf die Gewinne aus Aktienverkäufen wie andere Eigenkapital-ETNs. Der iPath Optimized Currency Carry ETN (ICI C-47) ist eine Ausnahme von der Regel für alternative ETNs. ICI gilt als eine Währung ETN für steuerliche Zwecke, mit Gewinnen aus Verkäufen, die in der Regel als normale Einkommen besteuert werden, unabhängig davon, wie lange Aktien gehalten werden. Neben Steuern auf Veräußerungsgewinne, die durch den Verkauf von Aktien von ETFs entstehen, zahlen die Anleger auch Steuern für periodische Ausschüttungen, die an die Aktionäre während des ganzen Jahres ausbezahlt werden. Diese Ausschüttungen können aus Dividenden aus den zugrunde liegenden Aktienbeteiligungen, Zinsen aus Anleihen, Kapitalrenditen oder Kapitalerträgen resultieren, die in zwei Formen vorkommen: langfristige Gewinne und kurzfristige Gewinne. Die gute Nachricht ist, dass die meiste Zeit, wird dies direkt auf jedem 1099s empfangen werden. Dennoch, für die Planung, ist es wichtig zu wissen, was Sie erwarten können. Ausschüttungen von ETFs werden in der Regel monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich ausbezahlt. Die meisten ETFs halten Unternehmen, die Dividenden in ihren Portfolios zahlen. Es gibt zwei Arten von Dividenden, die den Anlegern bewusst sein sollten: qualifizierte Dividenden und nicht qualifizierte Dividenden. Qualifizierte Dividenden sind Dividenden, die von einer US-amerikanischen Gesellschaft gezahlt werden, deren Aktien mehr als 60 Tage während des 121-tägigen Zeitraums gehalten wurden, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendendatum beginnt. Wichtig ist, dass es sich dabei um die von der ETF selbst gehaltenen Aktien und nicht um die Haltedauer von Anlegern in der ETF handelt. Qualifizierte Dividenden werden mit einem Höchstsatz von 20 Prozent besteuert, verglichen mit nichtqualifizierten Dividenden, die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Viele Dividenden, die an Anteilseigner an inländische ETFs ausgezahlt werden, sind qualifizierte Dividenden. REITs fallen in ihre eigene Kategorie, wenn es um die Besteuerung ihrer Ausschüttungen geht. Im Allgemeinen werden Ausschüttungen von REITs als ordentliches Einkommen besteuert, so dass für Anleger in vielen Aktien-Immobilien-ETFs, die von REITs dominiert werden, ein Großteil Ihrer Ausschüttungen wahrscheinlich wie gewöhnliches Einkommen anstatt qualifizierte Dividenden besteuert werden. Equity ETNs halten keine Wertpapiere, aber im Allgemeinen Track Total Return Indizes. Diese Indizes aktivieren alle Ausschüttungen wieder im Index. Anleger sollten beachten, dass, während monatliche Ausschüttungen von Anleihe-ETFs oft Dividenden genannt werden, Zinsen aus den zugrunde liegenden Anleihebeständen, die als qualifizierte Dividenden gelten und als ordentliches Einkommen besteuert werden. Commodity-Fonds, die Futures-Kontrakte halten selten auszahlt Ausschüttungen. Dennoch, einige Fonds ihre Cash Collateral in US-Schatzwechsel Rechnungen, und manchmal können Auszahlungen aus Zinszahlungen in diesen Betrieben zu zahlen. Diese Ausschüttungen werden als ordentliches Einkommen besteuert. Verteilungen sind oft ein großer Bestandteil der Währungen, so lohnt es sich zu verstehen, die Ins und Outs der Währung ETF-Distributionen, wie sie knifflig sein können. CurrencyShares-Produkte, die als grantor trusts strukturiert sind, verteilen die Zinsen aus ihren zugrunde liegenden Währungsbeständen. Diese werden monatlich ausbezahlt und als gewöhnliches Einkommen besteuert. Einige Währungs-ETFs, die als offene Fonds wie WisdomTrees-Produkte strukturiert sind, zahlen Ausschüttungen aus ihren Beständen an Schatzwechsel und aus Gewinnen aus ihren Devisentermingeschäften. Ausschüttungen aus ihren T-Bill-Betrieben werden als ordentliche Erträge besteuert, während Ausschüttungen aus Gewinnen aus Terminkontrakten in der Regel besteuert werden, wie Futures besteuert werden: bei den 60 Prozent 40 Prozent gemischten langfristigen und kurzfristigen Zinssatz. Die meisten Währungs-ETNs zahlen keine Ausschüttungen an ihre Aktionäre aus. Aber wenn sie es tun, werden die Ausschüttungen als ordentliches Einkommen besteuert. Auch wenn ein Schuldschein generiert alle Einnahmen, die nicht im Laufe des Jahres verteilt sind, können die Anleger immer noch unterliegen, Steuern auf dieses Phantom Einkommen am Jahresende bezahlen, wodurch Währung ETN besonders steuerfrei. Während die überwiegende Mehrheit der ETFs einfache Ausschüttungen ermöglicht, können die Fonds auch Ausschüttungen über die Kapitalerträge und - gewinne hinausgehen, die als Kapitalrendite (ROC) bezeichnet werden. ROC-Ausschüttungen sind grundsätzlich nicht zu beheben und reduzieren die Anschaffungskostenbasis um den Betrag der Ausschüttung. Während jeder Fonds kann theoretisch ROC-Distributionen, seine gemeinsame in Master-Kommanditgesellschaft Fonds, wie die Alerian Master Limited Partnership Fund (AMLP). Die Besteuerung der MLP-ETF-Ausschüttungen ist komplex. Die meisten MLP-ETFs sind als offene Fonds strukturiert, aber von der IRS als C-Gesellschaften für steuerliche Zwecke eingestuft. Für diese Arten von Fonds sind die meisten ihrer Ausschüttungen ROC, die nicht ein steuerpflichtiges Ereignis, sondern senkt Ihre Kostenbasis durch die Höhe der Ausschüttung am Jahresende. Es gibt auch eine Handvoll MLP-Fonds, die als offene Fonds strukturiert sind, die nicht als C-Kapitalgesellschaften vom IRS klassifiziert werden und stattdessen wie RICs besteuert werden. Diese Fonds halten meist Energie-Infrastruktur-Unternehmen, und enthalten ihre Exposition gegenüber tatsächlichen MLPs auf unter 25 Prozent. Ausschüttungen aus diesen ETFs sind in der Regel eine Mischung aus qualifizierten Dividenden und ROC. MLP ETNs sind viel einfacher. Ausschüttungen von ihnen werden als ordentliches Einkommen besteuert. Der Großteil der MLP-ETFs ist, dass die Anleger unabhängig von ihren Strukturen nicht mit K-1-Formularen umgehen müssen, da die Steuerberichterstattung auf 1099s erfolgt. Es lohnt sich, dass dies eine signifikante Vereinfachung von allem ist, was unter der Haube eines modernen MLP-ETF aus steuerlicher Sicht geschieht, wenn Sie einen tieferen Einstieg in die Komplexität um die steuerlichen Auswirkungen von MLP-ETFs machen wollen, finden Sie in unserem White Paper , The Definitive Guide to MLP ETFs und ETNs. Die Besteuerung von Ausschüttungen aus Kauf-ETFs ist für viele Anleger eine tiefe Verwirrung. Das ist, weil die Besteuerung von abgedeckten Strategien ist eine komplexe Angelegenheit, die sogar ein Steuerberater Kopf drehen könnte. Im Allgemeinen werden die meisten Ausschüttungen aus Buy-Write-ETFs und Gewinnen aus den Covered-Call-Strategien mit kurzfristigen Kapitalertragszinsen besteuert. Dennoch ist es wichtig, zwischen Aktienoptionen und Indexoptionen zu unterscheiden, da ihre steuerlichen Auswirkungen unterschiedlich sind. Einige ETFs, einschließlich der PowerShares SampP 500 BuyWrite ETF (PBP D-52), überlagern ihre Bestände mit einer Indexoption. Indexoptionen werden in der Regel besteuert, wie Futures-Kontrakte besteuert werden. Andere ETFs, wie der Horizons SampP 500 Covered Call ETF (HSPX), schreiben Aktienoptionen für jede einzelne Beteiligung. Die Besteuerung der Gewinne kann je nach dem, ob die abgedeckte Strategie als qualifiziert oder unqualifiziert angesehen wird, variieren. (Als qualifizierter gedeckter Anruf gilt die Option am Geld oder aus dem Geld, mit 30 oder mehr Tagen bis zum Verfallsdatum.) Darüber hinaus können sich steuerliche Auswirkungen noch einmal unterscheiden, je nachdem, Strategie wird als Straddle betrachtet, dass bestimmte ETFs für den Kauf von ETFs fallen. Die Besteuerung von Deckungsstrategien ist sehr komplex, daher empfehlen wir dringend, einen Steuerberater für steuerliche Informationen über die Ausschüttungen dieser Produkte zu konsultieren. Alternativ können Investoren ihre Verwendung auf nichtkonforme Konten beschränken. Zum Glück für die Investoren, sind alle verschiedenen Distributionen in der 1099-DIV am Jahresende aufgeteilt. Der 1099-DIV wird zunächst die Total Ordinary Dividends zeigen, die sowohl qualifizierte als auch nicht qualifizierte Dividenden beinhalten sowie kurzfristige Kapitalgewinne. Qualifizierte Dividenden, die dem positiven Steuersatz von 20 Prozent unterliegen, werden weiter unter der Rubrik Qualifizierte Dividenden getrennt. Sämtliche langfristigen Veräußerungsgewinne, die für den 20-Prozent-Satz qualifizieren, werden ebenfalls getrennt unter der Überschrift Total Capital Waves Ausschüttungen ausgewiesen. ROC-Ausschüttungen sollten im Abschnitt "Nondividend-Ausschüttungen" auf der 1099-DIV enthalten sein. Anhang: 2013 Kapitalertragsteuerveränderungen Mit Wirkung zum 1. Januar 2013 unterliegen aufgrund der Verabschiedung des American Taxpayer Relief Act von 2012 Singles mit steuerpflichtigem Einkommen über 400.000 und verheiratete Einreichungen gemeinsam mit steuerpflichtigem Einkommen über 450.000 nun einer höheren Kapital - Steuersätze. Für Anleger in dieser höheren Steuerklasse haben sich die langfristigen Veräußerungsgewinne von 15 auf 20 Prozent erhöht, während die kurzfristigen Kapitalertragsraten von 35 auf 39,6 Prozent anstiegen. Qualifizierte Dividenden werden auch zu diesem neuen 20-Prozent-Satz besteuert, während die Zinserträge aus Rentenfonds weiterhin den gewöhnlichen Einkommensraten oder maximal 39,60 Prozent unterliegen. Für alle anderen Filmer mit einem steuerpflichtigen Einkommen gleich oder kleiner als die 400.000450.000 Schwelle, bleiben alle Sätze für Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden die gleichen wie im Jahr 2012 (ohne die Medicare Steuer, die eine separate Steuer mit einem anderen Einkommen ist Schwelle), wobei die maximalen langfristigen Veräußerungsgewinne und qualifizierten Dividenden noch zu 15 Prozent besteuert werden und die maximalen kurzfristigen Zinsen mit 35 Prozent besteuert werden. Ab dem 1. Januar 2013 werden aufgrund der Verabschiedung des Patientensicherungs - und Erziehungsgesetzes Singles mit einem angepassten Bruttoeinkommen (AGI) über 200.000 und verheiratete Anmeldungen gemeinsam mit einem AGI über 250.000 weitere 3,8 Prozent Medicare-Zuschlag erhoben Steuern auf Kapitalerträge, die alle Veräußerungsgewinne, Zinsen und Dividenden enthalten. Diese neue Steuer wird auf die geringeren Nettoerträge oder geänderte AGI über 200.000 Single250.000 Joint erhoben werden. Daher können für Anleger in den höchsten Steuerlisten ihre tatsächlichen Steuersätze für langfristige Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden 23,8 Prozent (20 Prozent Kapitalgewinne plus 3,8 Prozent Medicare Steuer) erreichen. Max LTST Kapitalgewinne (steuerpflichtige Einkommen gleich oder weniger als 400K Single450K gemeinsame)
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