Ausüben von Aktienoptionen Ausübung einer Aktienoption bedeutet den Kauf der Emittentrsquos-Stammaktie zu dem durch die Option (Gewährungspreis) festgesetzten Preis, unabhängig vom Kursrsquos-Kurs zum Zeitpunkt der Optionsausübung. Weitere Informationen finden Sie unter Über Stock Options. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Auswirkungen können weit variieren ndash sicher sein, einen Steuerberater konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Choices Wenn Ausübung Aktienoptionen In der Regel haben Sie mehrere Möglichkeiten, wenn Sie Ihre ausgeübten Aktienoptionen ausüben: Halten Sie Ihre Aktienoptionen Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigen, können Sie die Vorteile der langfristigen Natur der Option und warten, um zu nehmen Ausüben, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Zuschusspreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass Aktienoptionen verfallen nach einer gewissen Zeit. Aktienoptionen haben nach Ablauf ihrer Laufzeit keinen Wert. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögert jede Steuerwirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben und die potenzielle Wertschätzung der Aktie, wodurch der Gewinn erhöht wird, wenn Sie sie ausüben. Eine Ausübungs-und-Halte-Transaktion (cash-for-stock) Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien Ihrer Aktien zu kaufen und halten Sie dann die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Einzahlung Bargeld oder leihen auf Marge mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity-Konto als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern zahlen (wenn Sie für Marge genehmigt werden). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Starten Sie eine Ausübung-und-Selling-to-Cover-Transaktion Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, Aktien von Ihrem Unternehmen Aktien zu kaufen, dann verkaufen nur genug der Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit) zur Deckung der Aktienoption Kosten, Steuern und Brokerage-Provisionen Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einer Ausübungs-und-Verkauf-zu-Deckung erhalten, werden Aktien sein. Sie können einen Restbetrag in bar erhalten. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Die Möglichkeit, die Aktienoptionskosten, Steuern und Vermittlungsprovisionen und etwaige Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Ausübung und Abtretung anlegen (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity erhältlich ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihren Aktienbestand zu kaufen und die erworbenen Aktien zu verkaufen Mitgliedes und nicht die von TripAdvisor LLC. Die Erlöse, die Sie von einem Übung-und-Verkauf-Geschäft erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Zuschusspreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Maklerprovision sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (der Erlös aus Ihrer Ausübung) die Möglichkeit, die Erlöse verwenden, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihre Begleiter Fidelity-Konto zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Verfalldatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Übung Disqualifizierung Disposition ndash Anteile, die vor der festgelegten Wartezeit verkauft wurden Anzahl der Optionen: 100 Stipendienpreis: 10 Fairer Marktwert bei Ausübung: 50 Fairer Marktwert beim Verkauf: 70 Handelstyp: Ausüben und Halten 50 Wenn Ihre Aktienoptionen vorhanden sind Weste am 1. Januar entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Brokerage-Konto. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die im Rahmen eines Aktienoptionsgeschäfts eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Verfügung). Lohn für die Differenz zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50). In diesem Beispiel 40 eine Aktie oder 4.000. Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel 20 eine Aktie oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr nach Ausübung der Aktienoptionen und zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung zu verkaufen, würden Sie anstelle des ordentlichen Ergebnisses Kapitalgewinne aus der Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Next StepsTen Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie zu. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung den Teilnehmern über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS in der Regel wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Ausübung. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der deferred Compensation Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht ohne irgendwelche Zwecke ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns angewandt werden. UPDATES Im Allgemeinen, wie funktioniert die alternative Berechnung der Mindeststeuer (AMT) Das alternative System der Mindeststeuer (AMT) ist kompliziert. Es erfordert Sie zuerst, Ihre Steuerpflicht zu berechnen, wie Sie normalerweise durch das Ausfüllen Ihrer IRS Form 1040 Steuererklärung. Dann müssen Sie Ihre Steuern unter dem AMT-System separat berechnen, indem Sie ihre Sonderregeln beachten. (Siehe IRS Form 6251. Alternative Mindeststeuer (Einzelpersonen) und ihre zeilenweisen Anweisungen.) Für jedes Jahr müssen Sie entweder Ihre reguläre Steuerschuld oder Ihre AMT-Haftung (je nachdem, welcher Betrag höher ist) bezahlen. Alert: Zusätzlich zu ihren föderalen Steuer-Konsequenzen, ISO-Übungen in Kalifornien sind Teil dieser Staaten AMT Berechnung (siehe Schedule P von Form 540). Im Großen und Ganzen zu Ihrer regelmäßigen steuerpflichtigen Einkommen das AMT-System macht bestimmte negative und positive Anpassungen und wendet Steuerpositionen als AMT-Präferenzen. Der resultierende Betrag ist Ihr alternatives minimales steuerpflichtiges Einkommen (AMTI). Der Standardabzug auf Formblatt 1040, wenn er statt der Aufzählung genommen wird, ist nicht Teil der AMTI-Berechnung. Beispiele für positive Anpassungen sind die Einzelabzüge für staatliche und lokale Einkommensteuern, tatsächliche und persönliche Vermögenssteuern, persönliche Steuerbefreiungen und diverse Einzelabzüge. Dies ist, warum Menschen leben, wo staatliche und kommunale Steuern hoch sind (z. B. Kalifornien, New York, Massachusetts) sind eher auf die AMT auslösen. Die Ausbreitung bei der Ausübung einer ISO ist auch eine positive Anpassung, wenn Sie die ISO-Aktie weiterhin über das Kalenderjahr der Ausübung halten. Beispiel: Sie haben 1.000 ISOs mit einem Ausübungspreis von 10. Sie üben und halten sie, wenn der Marktpreis 50 ist. Sie haben eine AMT-Anpassung von 40.000 (40 Strecken x 1.000 Optionen), die Teil Ihrer AMTI auf Zeile 14 des Formulars ist 6251. Nach Feststellung der AMTI wird sie um einen Freistellungsbetrag gekürzt. Diese AMT-Einkommensbefreiung ersetzt die persönliche Freistellung und den Standardabzug vom regulären Steuersystem. Die AMT-Einkommensbefreiungsbeträge für das Steuerjahr 2017 betragen 54.300 für Einzelfilter und 84.500 für Heiratsvermittler. Diese AMTI-Ausnahmemenge wird für einkommensstarke Einzelpersonen um 25 Cents für jeden Dollar von AMTI für bestimmte Schwellenwerte auslaufen. Steuerjahr 2017: Bei Einzelfiltern beginnt der Ausstiegsbereich bei 120.700 AMT-Einnahmen. Bei verheirateten Fugenfiltern beginnt der Ausstieg bei 160.900 AMT-Einkommen. Die Freistellung wird vollständig eingestellt, wenn AMTI 337.900 für Einzelfilter und 498.900 für Fugenfänger gleich oder größer ist. Der Nettobetrag der AMTI wird mit dem AMT-Satz multipliziert, um die Menge an AMT zu erhalten, die Sie schulden. 2017 Steuerjahr: Für unverheiratete einzelne Filer und verheiratete gemeinsame Filer gleichermaßen ist die AMT-Rate 26 bis 187.800 und 28 für größere Mengen von AMTI. Für verheiratete Personen, die einzelne Renditen einreichen, beträgt die Schwelle 93.900. Alert: Lassen Sie sich nicht täuschen, wenn die AMT-Raten (26 und 28) niedriger sind als die Preise Ihrer regulären Steuerklasse. Ihre AMT steuerpflichtigen Einkommen ist oft viel höher wegen der Unterschiede in der wie AMTI und regelmäßige steuerpflichtige Einkommen berechnet werden. Im Allgemeinen steigende Zinsen der gewöhnlichen Einkommensteuer ohne steigende AMT-Raten verringert die Wahrscheinlichkeit, dass Sie durch die AMT gesperrt werden. Ihr effektiver AMT-Satz ist höher, wenn Ihr Ausnahmemenge auslaufen wird. Die Berechnungen sind weiter kompliziert, wenn Sie im Laufe des Jahres Kapitalgewinne hatten, weil Kapitalgewinne bei 15 unter AMT und nicht bei 26 oder 28 besteuert werden. Ihre AMT-Haftung kann durch alle nicht erstattungsfähigen persönlichen Gutschriften, wie die HOPE - und LIFE-Lernausbildung, verrechnet werden Credits und die Adoption, Kind und Sparbücher. 2017 AMT Einkommensfreistellungsbeträge, Ausschlussgebiete und Schwellenwert für die höhere Rate 28 Die nachstehende Tabelle fasst die AMT-Einkommensbefreiungsbeträge, Ausstiegsraten und Ratenschwellen für 2017, die oben detailliert beschrieben sind, zusammen. Filer-Status im Jahr 2017 AMT Einkommensbefreiungsbetrag Ausnahmemenge Phaseout beginnt Vergleichen AMT mit regulären Steuern Schließlich vergleichen Sie Ihre AMT-Haftung mit Ihrer regelmäßigen Steuerpflicht. Ihre regelmäßige Steuerschuld ist die Höhe der Steuern, die Sie verspätet geschuldet, wenn Sie Ihre Bundeseinkommen Steuern auf IRS Form 1040 ohne Rücksicht auf AMT berechnet, reduziert für alle Steuern, die Sie für vorzeitige Pensionsplan-Ausschüttungen unter IRS Form 4972 und von schuldet Der Betrag der ausländischen Steuergutschrift, die Sie auf Ihrem Formular 1040. Es wird allgemein gesagt, dass Sie entweder Ihre AMT-Betrag oder Ihre regelmäßige Steuerschuld zahlen, je nachdem, was größer ist. Technisch, nachdem Sie Form 6251 abgeschlossen haben, wird der Betrag, um den Ihre AMT Ihre reguläre Steuer übersteigt, dann auf Zeile 45 des Formulars 1040 (Form 6251 wird ein Anhang zu ihm) hinzugefügt. Beispiel: Die regelmäßige Einkommensteuer beträgt 55.000. Ihr AMT ist 75.000. Sie zahlen 20.000 von AMT, zusammen mit 55.000 der regelmäßigen Einkommensteuer. In vielen Fällen kann die zusätzliche AMT über Ihre reguläre Steuerschuld für Ihre ISO-Ausübung in späteren Jahren durch eine Steuergutschrift wiederhergestellt werden. Vergessen Sie nicht, dass der Verkauf Ihres ISO-Bestands die AMT-Haftung im Jahr des Verkaufs beeinträchtigt (siehe eine entsprechende FAQ). Diese AMT - und ISO-Themen werden im Abschnitt über ISOs diskutiert. Alert: Erwarten Sie nicht von Ihrem Arbeitgeber geben Sie ein Formular mit AMT Einkommen (AMTI) auf sie. Sie müssen es berechnen und alle Steuern geschuldet. Die IRS hat eine grundlegende AMT-Tool, mit denen Sie bestimmen, ob Sie AMT verdanken können. IRS Gelegentlich macht Fehler Letztlich bewusst sein, dass (wie die Steuerzahler) die IRS manchmal Fehler macht. Das US-Finanzministerium berichtete im Jahr 2008, dass einige IRS Prüfer Verfahrensfehler bei der Überprüfung AMT Rückkehr, dass die IRS-Computer für Diskrepanzen markiert haben. Einige dieser Fehler führten zu einer falschen Berechnung von AMT. Das Finanzministerium berichtet, dass es auf AMT-Verfahren in der jährlichen Ausbildung der IRS-Mitarbeiter konzentrieren wird. Allerdings, wenn die IRS berichtet eine Diskrepanz in Ihrer Rückkehr und produziert eine andere Berechnung von AMT, können Sie immer noch wollen, dass Ihre Steuerberater die Zahlen erneut laufen, um das Ergebnis der IRS-Doppel-Check. Weitere Informationen über die AMT Für Richtlinien über die Wahrscheinlichkeit, mit AMT getroffen zu werden, finden Sie eine entsprechende FAQ. Siehe andere FAQ zu Methoden zur Begrenzung und Verwaltung von AMT. Weitere FAQs im Abschnitt ISOs: AMT Advanced erklären verschiedene Planungsstrategien. Beachten Sie, dass die AMT kann reformiert oder ganz aufgehoben werden unter dem neuen Präsidenten und dem Republikanischen Kongress.
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